De steeds sterker groeiende populariteit van crypto activa zoals Bitcoin en Ethereum is ook de Europese regelgever niet ontgaan. De Europese Unie heeft bijgevolg de Richtlijn inzake administratieve samenwerking (DAC) geüpdatet naar DAC8, hiermee worden de rapportageverplichtingen voor onder meer crypto exchanges zoals bijvoorbeeld Coinbase, Binance en Kraken flink uitgebreid. Wat de uitbreiding van de rapportageverplichting betekent voor jou als crypto-gebruiker, ondernemer of investeerder leest u in deze nieuwe blogpost.

Wat is DAC8 en waarom is het belangrijk?

DAC8 is een uitbreiding op de bestaande regels voor gegevensuitwisseling tussen belastingautoriteiten binnen de Europese Unie. Het doel van de uitbreiding is om meer transparantie te creëren rondom crypto-transacties. Door de gedecentraliseerde en grensoverschrijdende aard van crypto-activa is het voor belastingdiensten tot nu toe moeilijk om zicht te krijgen op crypto-gerelateerde inkomsten. Met DAC8 poogt de Europese Unie hier verandering in te brengen.

Vanaf 1 januari 2026 moeten aanbieders van crypto-diensten (zoals brokers, exchanges en digitale wallets) transacties van hun gebruikers rapporteren aan de belastingautoriteiten. Deze informatie wordt vervolgens automatisch gedeeld tussen belastingdiensten van verschillende EU-lidstaten. Op deze manier zullen overheden belasting kunnen innen op crypto-winsten en zullen zij inzicht krijgen op de potentiële belastbaarheid van cryptotransacties.

Wie valt onder DAC8?

De richtlijn geldt voor alle aanbieders van crypto-diensten, dit ongeacht hun locatie. Onder aanbieders van cryptodiensten worden ook crypto exchanges zoals Coinbase, Kraken en Binance verstaan, waardoor DAC8 op élke gebruiker of aanhouder van cryptoactiva invloed zal hebben.

Zelfs bedrijven buiten de EU die diensten aanbieden aan Europese gebruikers, zijn verplicht om te rapporteren. DAC8 heeft dus een brede reikwijdte en beperkt zich niet alleen tot bedrijven die binnen de EU gevestigd zijn.

Daarnaast vallen niet alleen de traditionele crypto-aanbieders zoals crypto-exchanges, brokers, custodians, etc. onder de verplichtingen, maar ook niet traditionele exploitanten van crypto-activa onder de toepassing van DAC 8. Denk hierbij aan platforms die stablecoins, e-money tokens of NFT’s uitgeven die als investering of betalingsmiddel gebruikt kunnen worden.

Welke gegevens moeten worden gerapporteerd?

Onder DAC8 zijn aanbieders van crypto-diensten verplicht om per gebruiker uitgebreide transactiedata te rapporteren. Dit omvat onder andere:

Deze data wordt gedeeld met de belastingdiensten binnen de EU, die dit kunnen gebruiken voor het matchen van inlichtingen en het berekenen van mogelijke belastingverplichtingen.

Automatische gegevensuitwisseling en centraal register

Om de efficiëntie te vergroten, komt er een centraal gegevensbestand waarin alle gerapporteerde gegevens worden opgeslaan. Dit register wordt toegankelijk voor belastingdiensten van alle EU-lidstaten en voor de Europese Commissie, dit evenwel uitsluitend voor statistische doeleinden. Lidstaten krijgen alleen toegang tot gegevens die betrekking hebben op hun eigen inwoners, wat de privacy van gebruikers enigszins zal moeten waarborgen.

Daarnaast zal de Europese Autoriteit voor Effecten en Markten (ESMA) een register bijhouden van aanbieders van crypto-diensten die beschikken over een vergunning. Ook zal er een zwarte lijst opgesteld worden van bedrijven die zonder vergunning crypto-diensten aanbieden binnen de EU.

Sancties bij niet-naleving

DAC8 introduceert strengere sancties voor aanbieders die hun rapportageverplichtingen niet nakomen. Lidstaten moeten een minimaal boetebedrag opleggen in gevallen waarbij aanbieders na twee herinneringen nog steeds geen rapportages indienen en/of meer dan 25% van de gerapporteerde gegevens onjuist of onvolledig aanleveren

Afhankelijk van de ernst van de overtreding kunnen sancties variëren van bestuurlijke boetes tot strafrechtelijke vervolging.

Wat betekent dit voor bedrijven en investeerders?

Bedrijven die crypto-activa aanbieden zullen hun administratieve processen op orde moeten brengen om tijdig te voldoen aan de rapportageverplichtingen. Dit zal extra kosten en compliance-verplichtingen met zich mee brengen, maar zal er voor zorgen dat bedrijven onderworpen worden aan éénduidige regels.

Voor investeerders en crypto-gebruikers zullen hun transacties kenbaar gemaakt worden aan de belastindiensten. Het is dus essentieel te weten of uw transacties al dan niet belastbaar zijn en zoja wat de belastbare meerwaarde betreft.

Conclusie

Het is als investeerder in crypto-activa van belang om er u bewust van te zijn dat het met de invoering van DAC8 voor de fiscus een stuk makkelijker wordt om belastbare crypto-transacties in kaart te brengen. België dient de DAC8 richtlijn uiterlijk tegen eind 2025 om te zetten naar Belgisch recht, waardoor heel wat van uw gegevens vanaf 1 januari 2026 automatisch bij de fiscus zullen terechtkomen.

Wil je weten wat DAC8 specifiek voor jouw situatie betekent? Neem dan gerust contact met ons op om volledig geïnformeerd te zijn over jouw verplichtingen en de mogelijke gevolgen voor jouw crypto-investeringen.